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国家高新技术企业常见问题解析
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产品介绍


一、企业取得高新技术企业资格后,何时开始享受高新优惠?


问:企业取得高新技术企业资格后,从何时开始享受高新技术企业优惠?


答:根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定:“第十条 企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠,可依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理税收优惠手续。”


二、高新技术企业所得税优惠应当如何备案?


问:高新技术企业所得税优惠应当如何备案?


答:一、高新技术企业享受减按15%税率征收企业所得税备案要求
二、高新技术企业年度纳税申报报送资料要求
三、高新技术企业研发人员的工资能否在企业所得税前加计扣除?


各位高新技术企业的小伙们,你们对于企业研发人员工资能否加计扣除的疑惑,正小辫查找了下文件,根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定,以下情形是可以在企业所得税前加计扣除的:


一、研发活动及研发费用归集范围。


本通知所称研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。


(一)允许加计扣除的研发费用。


企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具体范围包括:1.人员人工费用。


直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。


四、高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴?


答:根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)规定:“一、……企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。